某服装厂为增值税一般纳税人,2009年8月份发生了以下经济业务:
来源:学生作业帮 编辑:百度作业网作业帮 分类:综合作业 时间:2024/05/16 22:39:08
某服装厂为增值税一般纳税人,2009年8月份发生了以下经济业务:
(1)购进原材料600 000元,其中增值税专用发票注明价款500 000元,税款85 000元,普通发票注明金额100 000元.
(2)当月销售服装开出增值税专用发票5份,取得销售额900 000元,开出普通发票2份,取得销售收入234 000元.
(3)设计并加工厂服800套,发放给职工,每件厂服的生产成本100元.
要求:计算本月应纳的增值税税额.
(1)购进原材料600 000元,其中增值税专用发票注明价款500 000元,税款85 000元,普通发票注明金额100 000元.
(2)当月销售服装开出增值税专用发票5份,取得销售额900 000元,开出普通发票2份,取得销售收入234 000元.
(3)设计并加工厂服800套,发放给职工,每件厂服的生产成本100元.
要求:计算本月应纳的增值税税额.
(1)购进原材料600 000元,其中增值税专用发票注明价款500 000元,税款85 000元,普通发票注明金额100 000元.
普通发票不能抵扣进项,进项=85000
(2)当月销售服装开出增值税专用发票5份,取得销售额900 000元,开出普通发票2份,取得销售收入234 000元.
销项=(900000+234000/1.17)*17%=187000
(3)设计并加工厂服800套,发放给职工,每件厂服的生产成本100元.
用于职工福利视同销售,按组成计税价格计算,组成计税价格=成本×(1+成本利润率),销项=100*800*(1+10%)*17%=14960
应纳增值税=187000+14960-85000=116960
普通发票不能抵扣进项,进项=85000
(2)当月销售服装开出增值税专用发票5份,取得销售额900 000元,开出普通发票2份,取得销售收入234 000元.
销项=(900000+234000/1.17)*17%=187000
(3)设计并加工厂服800套,发放给职工,每件厂服的生产成本100元.
用于职工福利视同销售,按组成计税价格计算,组成计税价格=成本×(1+成本利润率),销项=100*800*(1+10%)*17%=14960
应纳增值税=187000+14960-85000=116960
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