补缴09-11年企业所得税税款及滞纳金如何作会计分录?

来源：学生作业帮编辑：百度作业网作业帮分类：综合作业时间：2024/05/29 16:56:53

补缴09-11年企业所得税税款及滞纳金如何作会计分录?
滞纳金可以作入以前年损益调整中吗?
如：借：以前年度损益调整
　　　贷：应交税金－应交所得税
　　　　　营业外支出－税款滞纳金
　　借：利润分配－未分配利润
　　　贷：以前年度损益调整
　　借：应交税金－应交所得税
　　　　营业外支出
　　　贷：银行存款

本年度滞纳金使用营业外支出账户,以前年度的滞纳金直接处理结果,不用经过营业外支出账户了.以前年度损益调整账户都是直接调整结果的,中间核算过程忽略.本年度补交滞纳金之所以用营业外支出账户,是因为滞纳金不能计入费用科目,税前扣除.
计提补交以前年度滞纳金
借：以前年度损益调整
贷：应交税金－应交所得税
同时
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时
借：应交税金－应交所得税
贷：银行存款
再问：企业所得税税款及滞纳金合计金额数一起合计入应交税金科目中吗，再用　以前年度损益调整　处理
再答：是的。因为是以前年度的，不是本期。

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